A családi vagyonkezelőnk létrehozását követően sem áll meg teljesen a munka, hiszen a sikeres működtetés folyamatos odafigyelést és precizitást igényel. Az alábbi cikkünkben néhány pontban összegyűjtöttük a legfontosabb tényezőket, amelyek segítenek elkerülni az esetleges kockázatokat és adózási buktatókat, így biztosítva a vagyonkezelés zavartalan és hatékony működését.

1. Kedvezményezettek megfelelő tájékoztatása és kifizetése

A bvk létrehozásához a kedvezményezettek közreműködése jogi szempontból nem szükséges, ennek ellenére tanácsos megismertetni velük a vagyonkezelési jogviszony alapvető részleteit és a saját jogaikat.

A vagyonrendelő esetleges halála esetén a struktúra továbbműködtetéséhez a kedvezményezetteknek mindenképpen tisztában kell lenniük a pontos lehetőségeikkel és kötelezettségeikkel.

Kiemelten fontos továbbá, hogy:

• idővel a második és harmadik generáció is bevonásra kerüljön;
• hogy a vagyonkezelés rendszerét és a kifizetési elveket megismertessük a kedvezményezetekkel (akár tanácsadó igénybevételével);
• legyen a rendszeres, generációk közötti információátadás.

A kedvezményezetteknek történő vagyonkiadás során a vagyonkezelő köteles a szerződés rendelkezéseinek megfelelni. Továbbá a vagyonkiadás számos adózási kérdéssel és akár adóteherrel is járhat.

Adózási szempontból több tényezőt is alaposan figyelembe kell venni: tőke vagy hozam kerül-e kifizetésre, milyen rokoni kapcsolat van a vagyonrendelő és a kedvezményezett között, a vagyonrendeléshez viszonyítva mennyi idő elteltével kerül sor a kifizetésre és milyen a felek adózási illetősége.

A fent felsorolt számos tényező arra mutat, hogy célszerű a vagyonkezelő kifizetését dokumentálni jogi és pénzügyi szempontból is. Ajánlott a kifizetés alátámasztására éves vagy közbenső pénzügyi beszámolót készíteni, illetve a kifizetéskor vegyünk igénybe tanácsadói segítséget, ha szükségesnek ítéljük.2.

2. Felülvizsgálat elvégzése minden évben

Mivel folyamatosan átalakulhatnak a családi viszonyok, módosulhatnak a jogszabályok vagy akár megváltozhat a vagyonrendelő akarata is, ezért indokolt lehet az eredeti vagyonrendelési intézkedéseket évente felülvizsgálni. Továbbá tanácsos azt is rendszeresen figyelemmel kísérni, hogy megvalósult-e minden lépés, amit a vagyonrendelő eltervezett.

Részletesen az alábbiak áttekintése javasolt:

• a vagyonkezelési struktúra,
• a kifizetések rendszere;
• a vagyonkezelő tevékenysége;
• megvalósultak-e a tervezett vagyonrendelések,
• a társasági részesedések vagy ingatlanok tulajdonváltozása bejegyzésre került-e.

A felülvizsgálatot érdemes éves beszámoló elfogadásával egyidőben elvégezni.

3. Nyilvántartási kötelezettségek pontos teljesítése

A vagyonkezelő köteles nyilvántartást vezetni a kezelt vagyonról. A kezelt vagyon nem önálló jogalany ugyan, de a számviteli törvény hatálya alá esik, amelyből adódóan önálló könyvvezetési kötelezettség vonatkozik rá. Ezzel párhuzamosan a vagyonkezelőnek kötelező külön eszközérték-nyilvántartást is vezetni a kezelt vagyonról.

A könyvelés pontossága kulcsfontosságú, ugyanis ennek alapján határozható meg a kedvezményezettek részére történő kifizetésekhez kapcsolódó esetleges adófizetési kötelezettség.

A kezelt vagyon alapvetően az általános számviteli szabályok szerint köteles könyveit és nyilvántartásait vezetni, ugyanakkor néhány speciális rendelkezés is érvényes rá.

4. Új (addicionális) vagyonrendelés lehetősége

A vagyonrendelő a bizalmi vagyonkezelés létrehozásakor nem köteles a teljes vagyonát a vagyonkezelőre bízni. A fennmaradó vagy a későbbiekben megszerzett vagyont bármikor, egyoldalúan, addicionális vagyonrendelés keretében átadhatja bizalmi vagyonkezelésbe. Továbbá arra is van lehetőség, hogy a vagyonrendelő halála esetére rendelkezzen a vagyona fennmaradó részéről, annak bizalmi vagyonkezelésbe adásáról.

Egyéb tudnivalók:

• az addicionális vagyonrendelés MNB általi nyilvántartásba vétele nem kötelező, amelynek következtében az addicionálisan rendelt vagyonelemek köre nem kerül bele a hatósági nyilvántartásba.
• a vagyonkezelés létrehozásakor éppen aktuális jogszabály határozza meg a vagyonrendelés, valamint a kezelt vagyonból történő vagyonkiadás adózási vonatkozásait, ezért lehetséges, hogy az eltérő időpontban történt vagyonrendelések esetén a kedvezményezetti vagyonkiadásra a jogszabály több időbeli állapotát is egyidejűleg kell figyelembe venni.

5. Protektor kinevezésének fontossága

Ha a vagyonrendelő a vagyonát bizalmi vagyonkezelésbe adta, akkor nyilvánvaló érdeke fűződik ahhoz, hogy az a szerződésben meghatározott szándékának megfelelően működjön. Ennek biztosítására lehetőség van a protektor, másnéven vagyongondnok kijelölésére.

A protektor kinevezésének célja, hogy a vagyonrendelő számára elvégezze a vagyonkezelő tevékenységének felügyeletét.

Annak köszönhetően, hogy a protektor intézményét a jogszabályok nem szorítják szigorú keretek közé, a jogkörei rugalmasan alakíthatók. Lehetősége van akár ellenőrzési és mérlegelési jogkör gyakorlására, valamint egyes esetekben vétójoggal is élhet a vagyonkezelő döntéseivel szemben.

6. Iratmegőrzés központosítva és digitálisan

A vagyonrendelés gyakran nagy terjedelmű dokumentációval jár, amelynek megfelelő kezelése kiemelt fontosságú. A vagyonkezelési szerződés, valamint az annak mellékleteként elkészített egyéb iratok – például a vagyonérték alátámasztására szolgáló dokumentumok – jelentős helyet vehetnek igénybe. Emellett lényeges szempont az is, hogy bizonyos szenzitív információk, például külföldi bankszámlák hozzáférési adatai szükség esetén elérhetők legyenek.

A vagyonkezelésben érintettek jogainak gyakorlása és a vagyonkezelő hatékony működésének támogatása érdekében elengedhetetlen, hogy ezek a dokumentumok egy megfelelően rendszerezett, könnyen elérhető helyen legyenek tárolva.

Minden dokumentum és fontos információ digitális megőrzése különösen ajánlott, mivel a modern felhőalapú technológiák nemcsak az adatok biztonságos tárolását és folyamatos elérhetőségét garantálják, hanem azok sérthetetlenségét és bizalmas jellegét is biztosítják.

7. Bank- és értékpapírszámla nyitása

A vagyonkezelő köteles a kezelt vagyon számára saját nevén, de attól elkülönített pénzforgalmi vagy értékpapírszámlát nyitni.

Kiemelten fontos, hogy a vagyonelkülönítés elve maradéktalanul érvényesüljön. Amennyiben a vagyonkezelő a számlanyitás során nem megfelelő információkat ad meg vagy nem jó igényt nyújt be, akkor azzal kiteszi a vagyont a vagyonrendelő vagy vagyonkezelő kockázatainak.

Érdekli a generációváltás, a bizalmi vagyonkezelés vagy a vagyonkezelő alapítvány? Mi segíthetünk!

Telefon: +36 1 889 2800

E-mail: Ez az e-mail-cím a szpemrobotok elleni védelem alatt áll. Megtekintéséhez engedélyeznie kell a JavaScript használatát.

Web: vagyontervezes.hu